Изменен порядок ведения кассовых операций

ЦБ РФ внес ряд поправок, которые изменили порядок ведения кассовых операций, утвержденных указанием ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У. Нововведения коснулись процедуры выдачи подотчетных средств сотруднику. Кроме того уточнены особенности оформления электронных приходных/расходных кассовых ордеров и добавлено требование к платежным агентам и банковским агентам и субагентам. Эти изменения внесены указанием ЦБ РФ от 19.06.17 № 4416-У, и вступили в законную силу с 19 августа 2017 года.

Выдача подотчетных средств

Изменения, затронувшие выдачу подотчетных средств:

1. Подотчетные средства можно выдавать работнику даже если он не рассчитался с прошлыми (ранее их можно было выдавать только после полного возврата уже выданной суммы).
2. Подотчетные средства стало разрешено выдавать на основании распорядительного документа юрлица или ИП (ранее их можно было получить только при предоставлении письменного заявления подотчетника). Стоит отметить, что указание № 4416-У не раскрывает информации о том, как должен выглядеть распорядительный документ.

Составление ПКО и РКО в электронном виде

В порядок оформления электронных приходных/расходных кассовых ордеров также внесены изменения:

• В случаях, когда ПКО оформлен в электронном виде, квитанцию можно отправить по почте, если об этом попросит вноситель денег.
• В случаях несоответствия суммы ПКО и вносимой суммы на приходном ордере в электронном формате требуется сделать отметку о необходимости переоформления и направить его главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму денег.
• В случаи оформления электронного ПКО и получении наличных денег получатель имеет право на использование электронной подписи.

Другие новшества

Из правил ведения кассовых операции был убран п. 4.6, говорящий о том, что в кассовой книге делать записи может исключительно кассир.  Но как и прежде в конце рабочего дня кассир обязан сверять фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов и суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге.

Кроме того стоит обратить внимание на нововведения, касающееся требований   к платежным агентам, банковским агентам и субагентам. Они обязывают агентов оформлять отдельные ПКО на наличные деньги, принятые в ходе «агентских» операций.

Напоследок: было добавлено положение, которое позволяет оформлять ПКО и РКО после завершения кассовых операций, опираясь на фискальные документы (из закона ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Иными словами – при помощи кассового чека либо бланка строгой отчетности.